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 注销公司前,一定要处理好这5大问题

来源: 时间:2021-03-26 14:45:45浏览次数:

(一)印花税

印花税作为一个小税种,平时在大家眼里无甚存在感!但企业注销时,它却是必查项目!

企业成立以来的重大合同,均会进行印花税审核,实收资本、资本公积、租赁、购销合同都是检查重点!注销前,仔细检查一遍,该补的赶紧补!

(二)个人所得税

某公司注销的时候,由于公司成立较早,公司注册资本的100万注册之后就以老板借款的名义出去了。

根据财税[2003]158号规定:个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。”

因此,这家企业需要补缴个税:100*20%=20万元。注销前一定要好好检查一下其他应收款!!!

(三)账面存货

一般纳税人终止生产经营,办理注销税务登记,要先办理一般纳税人注销,如果尚有未曾出售的存货,则会分配给股东或投资者,作为出资的收回或利润的分配。

某一般纳税人企业,商贸批发行业,2017年年底,不想经营了,准备注销。但是账面还有10万元的存货,市场价(不含税)为12万元。税务上怎么处理呢?

根据《增值税暂行条例实施细则》规定:“将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者”属于视同销售行为。

注销时,需按市场价12万缴纳增值税,应交增值税为12万乘以适用税率。

(四)账面库存大于实物库存

10家注销企业中有9家企业都会出现这种问题!

货物去哪儿了呢?肯定是有商品销售后漏报收入了!

比如说,A公司注销的时候,账面上有10万元的存货,市场价(不含税)为12万元,但实际上,仓库里面什么都没有了!税务实地核查发现这种情况,轻则按视同销售来处理,重则补缴滞纳金等!

(五)库存被损毁

一家商贸公司,在注销时发现,一批113万元的存货由于管理不善毁损没有价值了,这批货物前期已经抵扣了进项税。由于是管理不善导致的毁损,注销时应该转出进项税13(113/1.13*13%)万元。

其他注意事项

①已在税务机关进行了社保登记的,还需要办理注销保险费缴费信息登记。

②要限时发布债权债务公告,催收应收账款和偿还应付账款:确实无法收回的应收账款做营业外支出--坏账损失处理,确实无法偿还的应付账款做营业外收入处理。

③如果你的公司不注销,也不规定进行纳税申报,不仅会涉及到滞纳金,还会被税局认定为“非正常用户”!

④清算过程中的清算所得进行企业所得税申报。

以上就是对「注销公司需要注意问题」的介绍,如果您有财务疑问,可以直接咨询在线客服或来电咨询400-6886-863

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